Налоги для ИП в Армении 2026: ставки, примеры расчёта и сравнение с Россией
Обзор
Индивидуальный предприниматель в Армении может работать на одном из трёх режимов: общем (налог на прибыль 18% и НДС 20%), налоге с оборота (от 5% до 20% в зависимости от вида деятельности) или льготном режиме для ИТ-сферы (1% с оборота). Выбор режима зависит от годового оборота и вида деятельности. По умолчанию после регистрации ИП действует общий режим, поэтому заявление на налог с оборота или ИТ-льготу нужно подать отдельно, в течение 20 дней после регистрации. Ниже разбираем ставки подробно, приводим примеры расчёта и сравниваем итоговую нагрузку с российским ИП на аналогичных оборотах.
Ключевые факты
Прежде чем сравнивать цифры, важно понять общую логику: армянская система налогообложения ИП построена вокруг годового оборота, а не вокруг формального вида налогообложения. Почти для любого бизнеса ниже определённого порога выгоднее не общий режим, а один из льготных. Вот четыре факта, которые определяют реальную налоговую нагрузку.Порог перехода на общий режим - 115 миллионов драм в год
Если годовой оборот ИП превышает эту сумму, предприниматель автоматически переходит на общий режим с налогом на прибыль 18% и НДС 20%. Ниже этого порога доступны льготные режимы: налог с оборота или, при соответствии критериям, ИТ-режим. Часть источников отдельно упоминает более низкий порог, 24-36 миллионов драм, для узкой категории микробизнеса - это не противоречит порогу в 115 миллионов для налога с оборота в целом, а описывает соседний, более специфичный режим. Если оборот приближается к любой из этих границ, точную применимую цифру стоит уточнить отдельно.Ставка налога с оборота с 2025 года зависит от вида деятельности, а не единая
До 2024 года многие ИП в Армении платили налог с оборота по универсальной ставке 5%. С 2025 года ставки дифференцированы: для торговли, как правило, ниже, для услуг, включая юридические, бухгалтерские и консалтинговые, выше, вплоть до 20%, а для отдельных видов деятельности, например производства, предусмотрены промежуточные значения. Точную ставку нужно уточнять по конкретному коду деятельности, а не ориентироваться на усреднённую цифру.ИТ-режим 1% требует включения в специальный реестр
Пониженная ставка 1% с оборота для ИТ-сферы доступна не любому фрилансеру, называющему себя айтишником, а только предпринимателям, чья деятельность подпадает под установленный перечень и которые прошли соответствующую регистрацию. Режим действует до 2031 года по действующему законодательству.У армянского ИП нет аналога российских фиксированных страховых взносов
В отличие от российской системы, где ИП платит фиксированные взносы независимо от дохода, армянская система в основном привязывает обязательные платежи к обороту через сам налог с оборота, а не к отдельному фиксированному взносу на пенсию или медицину. Это одно из главных структурных отличий от российской модели, а не просто разница в ставках.Внимание
Информация о точных ставках налога с оборота по видам деятельности в открытых источниках после реформы 2025 года противоречива: разные консультанты называют разные цифры для одних и тех же категорий, от 7% до 20% для услуг, и по-разному определяют, какие виды деятельности подпадают под какую ставку. Расходятся и данные о пороге оборота для перехода на упрощённые режимы: часть источников называет 115 миллионов драм как единый порог для налога с оборота, другие упоминают более низкие пороги, 24 или 36 миллионов драм, применительно к отдельным подкатегориям, например к микробизнесу. Прежде чем регистрировать ИП под конкретный вид деятельности, стоит официально уточнить применимую ставку и порог в Комитете государственных доходов Армении или у местного бухгалтера, а не полагаться на усреднённые цифры из статей в интернете, включая эту.Общий режим: налог на прибыль и НДС
Общий режим обязателен для ИП с годовым оборотом выше 115 миллионов драм, а также для отдельных видов деятельности, для которых льготные режимы недоступны в принципе, например для крупной финансовой деятельности. Более широкий обзор того, как эти же режимы применяются не только к ИП, но и к ООО, есть в статье «Налоговые режимы в Армении». На общем режиме ИП платит налог на прибыль по ставке 18% от прибыли, то есть от разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами, и НДС по ставке 20% от добавленной стоимости. Главное преимущество этого режима — возможность принимать к вычету НДС по закупкам и уменьшать налогооблагаемую базу на подтверждённые расходы, что становится выгодным при высокой доле затрат в структуре бизнеса.
Налог с оборота: кому подходит и по каким ставкам
Налог с оборота заменяет собой одновременно НДС и налог на прибыль и рассчитывается от валовой выручки, а не от прибыли. Подробнее о системе налогообложения в Армении в разделе налоги в Армении. Максимальный порог годового оборота для применения этого режима составляет 115 миллионов драм. С 2025 года ставки различаются по видам деятельности: для торговли ставки, как правило, ниже и могут быть уменьшены за счёт документально подтверждённых расходов на закупку товара, для общественного питания и производства применяются промежуточные ставки, а для большинства юридических, бухгалтерских, консультационных и подобных услуг ставки заметно выше, до 20%.
Поскольку точные ставки по конкретным кодам деятельности в источниках расходятся, разумно рассматривать эти цифры как ориентир для предварительной оценки, а окончательное решение о применимой ставке принимать после консультации с бухгалтером или прямого обращения в налоговый орган с указанием конкретного кода деятельности.
Три режима одним взглядом
| Режим | Ставка | Налоговая база | Порог по обороту |
| Общий режим | 18% (прибыль) + 20% (НДС) | Прибыль + добавленная стоимость | Обязателен выше 115 млн драм |
| Налог с оборота | От 5% до 20% по виду деятельности | Валовая выручка | До 115 млн драм в год |
| ИТ-режим | 1% | Валовая выручка | Нужна регистрация в реестре, действует до 2031 года |
Льготный режим для ИТ-сферы: 1%
Для предпринимателей, чья деятельность связана с разработкой программного обеспечения и подпадает под установленный законом перечень, предусмотрена ставка налога с оборота в 1%, действующая до 2031 года. Регистрация в этом режиме требует отдельного обращения и подтверждения соответствия деятельности установленным критериям — простого указания «фриланс в ИТ» при регистрации ИП недостаточно.
Пример расчёта: ИП-разработчик и ИП-консультант
Рассмотрим два условных ИП с одинаковым годовым оборотом в 40 миллионов драм.
ИП-разработчик, включённый в реестр ИТ-режима, заплатит налог с оборота по ставке 1%, то есть порядка 400 тысяч драм в год.
ИП-консультант, оказывающий юридические или консультационные услуги на общей ставке налога с оборота для этой категории, при ставке, близкой к верхней границе диапазона, может заплатить в несколько раз больше при том же обороте. Разница иллюстрирует, насколько сильно вид деятельности, а не только сам факт статуса ИП, определяет итоговую налоговую нагрузку в Армении.
Сравнение с Россией: что структурно отличается
Прямое сравнение процентных ставок между странами вводит в заблуждение, потому что структура налогов устроена по-разному. В России ИП на упрощённой системе налогообложения платит либо 6% с доходов, либо от 5% до 15% с разницы между доходами и расходами в зависимости от региона, и независимо от этого обязан платить фиксированные страховые взносы — в 2026 году это 57 390 рублей в год плюс 1% с дохода, превышающего 300 тысяч рублей, с потолком в районе 321 818 рублей дополнительных взносов. То есть у российского ИП есть обязательный фиксированный платёж даже при нулевом доходе.
В Армении такого отдельного фиксированного взноса, привязанного именно к статусу ИП, нет: налоговая нагрузка в льготных режимах привязана к обороту, и при отсутствии оборота у предпринимателя на налоге с оборота, как правило, не возникает и налога к уплате. Это структурное отличие может быть существенным для тех, у кого доход нерегулярный или сезонный: армянская система в этом случае оказывается менее рискованной, чем российская, где фиксированные взносы нужно платить независимо от того, заработал предприниматель что-то в конкретном году или нет.
Для тех же видов деятельности, где применим ИТ-режим 1% в Армении, разница с Россией может быть значительной в пользу Армении, особенно с учётом отсутствия фиксированных взносов. Для видов деятельности с высокой ставкой налога с оборота в Армении, например консультационных услуг, сравнение уже не так однозначно в пользу Армении и зависит от конкретных цифр оборота и расходов. Если предприниматель работает с криптовалютой, особенности её налогообложения разобраны в отдельной статье «Налоги на криптовалюту в Армении».
Армения и Россия: ключевая разница
| Параметр | Армения (льготные режимы) | Россия (УСН) |
| Ставка | 1-20% с оборота, зависит от деятельности | 6% с доходов или 5-15% с прибыли (по региону) |
| Фиксированный взнос | Нет отдельного взноса | 57 390 руб/год + 1% с дохода свыше 300 000 руб |
| Налог при нулевом обороте | Как правило, 0 | Взносы платятся даже при нулевом доходе |
Как выбрать режим: короткий чек-лист
1. Оцените ожидаемый годовой оборот. Выше 115 миллионов драм бороться за льготный режим смысла нет — придётся работать на общем.
2. Проверьте, подпадает ли деятельность под установленный перечень для ИТ-режима 1%. Если да, подайте заявление на регистрацию в соответствующем реестре.
3. Если ИТ-режим не подходит, уточните точную ставку налога с оборота для своего кода деятельности в Комитете государственных доходов или у бухгалтера, а не по усреднённым цифрам из статей в интернете.
4. Подайте заявление на переход на льготный режим в течение 20 дней после регистрации ИП — иначе по умолчанию останетесь на общем режиме.
Часто задаваемые вопросы
Какой налог платит ИП в Армении при небольшом обороте?
Зависит от вида деятельности. Если деятельность подпадает под ИТ-режим, ставка составляет 1% с оборота. Для большинства других видов деятельности ниже порога 115 миллионов драм применяется налог с оборота по ставке, зависящей от кода деятельности, от нескольких процентов для торговли до 20% для части услуг.
Есть ли в Армении фиксированный обязательный платёж для ИП, как страховые взносы в России?
Отдельного фиксированного взноса, аналогичного российским страховым взносам ИП, в армянской системе нет. Обязательные платежи в льготных режимах в основном привязаны к обороту через сам налог с оборота.
Что выгоднее по налогам, ИП в Армении или в России?
Однозначного ответа нет — это зависит от вида деятельности, суммы оборота и регулярности дохода. Для деятельности, подпадающей под ИТ-режим 1% в Армении, разница обычно в пользу Армении. Для консультационных и юридических услуг с высокой ставкой налога с оборота сравнение не столь однозначно.
Как ИП в Армении получить ставку 1% как ИТ-компания?
Нужно, чтобы деятельность подпадала под установленный законом перечень видов ИТ-деятельности, и пройти регистрацию в соответствующем реестре. Само по себе указание сферы деятельности как «ИТ» или «фриланс» при регистрации ИП не даёт права на льготную ставку автоматически.
Что будет, если оборот ИП в Армении превысит 115 миллионов драм?
Предприниматель автоматически переходит на общий режим с налогом на прибыль 18% и НДС 20%, начиная с оборота, при котором лимит был превышен.
Нужно ли сразу выбирать налоговый режим при регистрации ИП в Армении?
Да, по умолчанию после регистрации применяется общий режим. Чтобы применять налог с оборота или другой льготный режим, соответствующее заявление нужно подать в установленный срок после регистрации, обычно в течение 20 дней.
Вардан Хечян
Ведущий адвокат международной юридической компании ArmLegal. Специализируется на бизнес-праве, корпоративном структурировании, иностранных инвестициях, защите по сложным уголовным делам и вопросам экстрадиции.Нужна юридическая помощь?
Наши опытные юристы обеспечивают надежную правовую поддержку и сопровождение на всех этапах.
Среднее время ответа: 20 минут