Налоги на криптовалюту в Армении 2026: как легально декларировать и оптимизировать
Обзор
Физическое лицо, не занимающееся предпринимательством, платит 0% налога с обычной продажи криптовалюты в Армении. Пониженная ставка 1% применяется отдельно к доходам от майнинга, стейкинга и продажи NFT. Если объём операций достигает признаков предпринимательской деятельности, доход облагается уже по ставке 18%. Эти правила закреплены в законе Армении «О криптоактивах», принятом в мае 2025 года и вступившем в силу в июле того же года. Ниже разбираем, как эта система работает на практике, когда нужно подавать декларацию и на что реально можно рассчитывать при легальной оптимизации.
Ключевые факты
Прежде чем разбирать процедуру подробно, стоит понимать общую картину: до 2025 года крипторегулирование в Армении было фрагментарным, а закон «О криптоактивах» впервые свёл налоговые, лицензионные и AML требования в единую систему. Вот четыре факта, которые определяют реальную налоговую нагрузку.Стандартная торговля криптовалютой физлицом облагается по ставке 0%
Если человек не зарегистрирован как предприниматель и просто покупает и продаёт криптоактивы, налог на прибыль от таких операций сейчас не взимается. Это прямо закреплено в Налоговом кодексе после поправок, внесённых законом «О криптоактивах».Майнинг, стейкинг и NFT облагаются отдельно, по ставке 1%
Для криптоактивов, автоматически создаваемых как вознаграждение за майнинг или стейкинг, а также для уникальных невзаимозаменяемых токенов действует отдельная сокращённая ставка подоходного налога в 1%, которая применяется при их отчуждении, а не в момент получения.Крупный объём операций может привести к переквалификации в предпринимательскую деятельность
Если торговая активность превышает пороги, характерные для разовых личных сделок, налоговый орган вправе признать деятельность предпринимательской. Тогда применяется уже не льготная ставка, а налог на прибыль в размере 18%, как для обычного бизнеса.С 2027 года биржи начнут автоматически передавать данные о держателях криптовалюты налоговой
Армения присоединилась к разработанной ОЭСР системе отчётности по криптоактивам (CARF). С 2027 года лицензированные поставщики криптоуслуг обязаны собирать и передавать в Комитет государственных доходов данные о налоговом резидентстве клиентов и их операциях. Это делает предварительное декларирование более разумной стратегией, чем расчёт на анонимность.Внимание
Ставка 0% на обычную торговлю криптовалютой не означает полного отсутствия обязательств. Если вы налоговый резидент Армении, у вас может сохраняться обязанность подать налоговую декларацию в рамках системы всеобщего декларирования доходов физических лиц, даже когда сама операция не облагается налогом по существу. Пропуск срока подачи декларации и полное отсутствие облагаемого дохода по конкретной сделке это разные вещи: первое может повлечь предупреждение и штраф, даже если по факту вы ничего не должны бюджету. Перед тем как полагаться на нулевую ставку как на основание вообще не отчитываться, стоит уточнить свой статус резидента и актуальные требования к декларированию.Что изменилось с принятием закона «О криптоактивах» в 2025 году
29 мая 2025 года Национальное собрание Армении приняло закон «О криптоактивах», который вступил в силу 4 июля 2025 года. Документ построен по образцу европейского регламента MiCA и вносит изменения сразу в 22 действующих нормативных акта, включая банковское законодательство, законодательство о ценных бумагах, о противодействии отмыванию денег и Налоговый кодекс. Основным регулятором назначен Центральный банк Армении, который уже принял первый пакет подзаконных актов, включая регламенты о лицензировании поставщиков услуг в сфере криптоактивов (CASP), вступившие в силу 31 января 2026 года.
Отдельное важное правило: коммерческие банки не могут напрямую оказывать услуги, связанные с криптоактивами. Для этого банк обязан создать, капитализировать и отдельно лицензировать самостоятельное юридическое лицо. Операторы, работавшие на рынке до вступления закона в силу, могут продолжать деятельность в переходный период, но обязаны получить полную лицензию ЦБА не позднее 31 января 2027 года.
Налоговые ставки для физических лиц: как устроена трёхуровневая система
Ставка налогообложения криптодоходов физлица зависит от двух факторов: типа операции и статуса самого налогоплательщика.
Первый уровень, 0%, применяется к обычной покупке и продаже криптовалюты человеком, не зарегистрированным как предприниматель. Это касается большинства частных инвесторов, которые просто держат и время от времени продают криптоактивы.
Второй уровень, 1%, действует отдельно для двух категорий: вознаграждений, автоматически создаваемых в результате майнинга или обслуживания распределённого реестра (включая стейкинг), и уникальных невзаимозаменяемых токенов (NFT). Ставка применяется в момент отчуждения этих активов, а не в момент их получения.
Третий уровень, 18%, это стандартная ставка налога на прибыль, которая применяется, если торговая деятельность физического или юридического лица признана предпринимательской. Формальных числовых порогов, при превышении которых происходит автоматическая переквалификация, закон не устанавливает в виде единой фиксированной цифры, поэтому оценка носит содержательный характер и зависит от регулярности, объёма и характера операций.,
Эти три уровня касаются именно возмездных операций — покупки, продажи, обмена. Если криптоактивы переходят к новому владельцу безвозмездно, например по наследству или в порядке дарения, применяются уже не эти ставки, а общие правила налогообложения наследства и дарения в Армении, которые для большинства случаев вообще не предполагают налога на сам факт перехода имущества. Подробнее об этом — в статье «Налог на наследство и дарение в Армении».
Территориальный принцип и доходы из-за рубежа
Армения применяет территориальный подход к налогообложению доходов физических лиц. Это означает, что операции с криптовалютой, совершённые за пределами Армении через иностранные площадки, как правило, не рассматриваются как доход из армянских источников для целей налогообложения. Для релокантов и цифровых кочевников, ведущих торговлю на зарубежных биржах, это важная особенность, но она не отменяет обязанности учитывать правила налогового резидентства: если вы проводите в Армении 183 дня и более в течение календарного года, вы, как правило, признаётесь налоговым резидентом со своим набором обязательств по декларированию.
Как декларировать доходы от криптовалюты
С 2023 по 2025 год в Армении поэтапно вводилась система всеобщего декларирования доходов физических лиц. В её рамках граждане и резиденты Армении обязаны подавать декларацию в электронном виде через личный кабинет Комитета государственных доходов, причём декларация подаётся даже в случае отсутствия дохода за отчётный период. Традиционным сроком подачи декларации за предыдущий год было 20 апреля, при этом с 2027 года для деклараций за 2025 год и последующие периоды период подачи расширяется с 2 марта по 1 июля.
Непредставление декларации в срок влечёт сначала предупреждение от налогового органа, а при дальнейшем бездействии в течение установленного периода, штраф. Это отдельная обязанность от расчёта самого налога: даже если конкретная криптооперация облагается по ставке 0%, факт её совершения может подлежать отражению в общей декларации о доходах.
Легальная оптимизация: что реально работает
Первое направление, это корректная классификация операций. Поскольку майнинг, стейкинг и NFT облагаются по другой ставке, чем обычная торговля, важно точно определить, к какой категории относится конкретный доход, и не смешивать разные виды операций в отчётности.
Второе направление, это контроль за статусом предпринимательской деятельности. Если объём и регулярность операций приближаются к порогу, за которым налоговый орган может признать деятельность предпринимательской, стоит заранее продумать структуру, например, регистрацию ИП или ООО с использованием льготных налоговых режимов для ИТ-сектора, вместо того чтобы столкнуться с доначислением налога по ставке 18% постфактум.
Третье направление, это своевременное декларирование вместо расчёта на анонимность. С учётом присоединения Армении к системе автоматического обмена данными CARF, начиная с 2027 года, информация о держателях криптоактивов и их операциях будет автоматически поступать в налоговые органы от лицензированных площадок. Выстраивать налоговую стратегию на предположении, что данные не станут известны регулятору, в этой перспективе не имеет смысла.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли платить налог с продажи биткоина в Армении в 2026 году?
Если вы не зарегистрированы как предприниматель и совершаете обычные операции покупки и продажи, ставка налога на прибыль от таких сделок составляет 0%. При этом обязанность подать декларацию о доходах может сохраняться отдельно от суммы самого налога.
Какой налог платится с майнинга криптовалюты в Армении?
Доходы от майнинга облагаются по сокращённой ставке 1%, которая применяется при отчуждении добытых криптоактивов, а не в момент их получения.
Облагается ли продажа NFT в Армении?
Да, продажа уникальных невзаимозаменяемых токенов облагается по той же сокращённой ставке 1%, что и доходы от майнинга и стейкинга.
Когда криптотрейдера могут признать предпринимателем?
Если объём и регулярность торговых операций превышают характерные для разовых личных сделок пороги, налоговый орган вправе переквалифицировать деятельность как предпринимательскую с применением ставки налога на прибыль 18%. Единой фиксированной числовой границы закон не устанавливает.
Нужно ли декларировать доходы от криптовалюты, полученные на иностранной бирже?
Армения применяет территориальный принцип налогообложения, и доходы, полученные за пределами страны, как правило, не считаются доходом из армянских источников. При этом статус налогового резидента Армении (обычно от 183 дней пребывания в стране за календарный год) может создавать отдельные обязанности по декларированию.
Что изменится с 2027 года для держателей криптовалюты в Армении?
Армения присоединилась к системе автоматического обмена налоговой информацией по криптоактивам CARF. С 2027 года лицензированные поставщики криптоуслуг будут обязаны передавать в Комитет государственных доходов сведения о налоговом резидентстве клиентов и их операциях.
Можно ли банку в Армении напрямую оказывать услуги, связанные с криптовалютой?
Нет. По закону «О криптоактивах» коммерческий банк обязан создать, капитализировать и отдельно лицензировать самостоятельное юридическое лицо для оказания таких услуг, а не совмещать эту деятельность с обычной банковской лицензией.
Вардан Хечян
Ведущий адвокат международной юридической компании ArmLegal. Специализируется на бизнес-праве, корпоративном структурировании, иностранных инвестициях, защите по сложным уголовным делам и вопросам экстрадиции.Нужна юридическая помощь?
Наши опытные юристы обеспечивают надежную правовую поддержку и сопровождение на всех этапах.
Среднее время ответа: 20 минут